हाल ही में, धन पुनर्वितरण और आय असमानता के इर्द-गिर्द चर्चा ने भारत में महत्वपूर्ण बहस हासिल की है। विभिन्न प्रस्तावित उपायों के बीच, विरासत कर को लागू करना काफी बहस का विषय बनकर उभरा है। इस लेख में, हम विरासत कर की अवधारणा, भारत के लिए इसके संभावित निहितार्थ और इसकी मांग को प्रभावित करने वाले कारकों पर चर्चा करेंगे, साथ ही प्रभावी कार्यान्वयन के लिए फायदे, चुनौतियों और संभावित रणनीतियों की भी जांच करेंगे।
विरासत कर क्या है?
विरासत कर, जिसे कुछ न्यायालयों में संपत्ति कर या मृत्यु शुल्क के रूप में भी जाना जाता है, एक मृत व्यक्ति से उनके लाभार्थियों को संपत्ति या संपत्ति के हस्तांतरण पर लगाया जाने वाला कर है। यह लाभार्थी द्वारा प्राप्त विरासत के मूल्य पर लगाया जाता है और आमतौर पर लाभार्थी द्वारा विरासत प्राप्त होने पर इसका भुगतान किया जाता है। विरासत कर का प्राथमिक उद्देश्य समृद्ध व्यक्तियों से व्यापक समाज में संचित धन में से कुछ को पुनर्वितरित करके धन असमानता को संबोधित करना है।
भारत में विरासत कर का इतिहास
विरासत कर का इतिहास सदियों पुराना है, जो सामाजिक मानदंडों और आर्थिक प्रणालियों में बदलाव के साथ विकसित हुआ है। यहां एक संक्षिप्त अवलोकन दिया गया है:
| अवधि | अवलोकन |
|---|---|
| प्राचीन भारत | ऐतिहासिक अभिलेखों से पता चलता है कि प्राचीन भारतीय समाजों में धन पुनर्वितरण और सामाजिक कल्याण के लिए विरासत कराधान के समान तंत्र थे। |
| औपनिवेशिक युग | ब्रिटिश औपनिवेशिक प्रशासन ने औपनिवेशिक शासन और बुनियादी ढांचे के विकास को वित्तपोषित करने के लिए 19वीं शताब्दी के अंत में विरासत कर के समान संपत्ति शुल्क की शुरुआत की। |
| पोस्ट-आजादी | स्वतंत्र भारत ने उभरती आर्थिक और सामाजिक परिस्थितियों के अनुकूल समय के साथ विधायी परिवर्तनों और संशोधनों के साथ संपत्ति शुल्क प्रणाली को जारी रखा। |
| उन्मूलन और पुनरुत्पादन | प्रशासनिक चुनौतियों और कथित अक्षमताओं के कारण 1985 में संपत्ति शुल्क समाप्त कर दिया गया था। इसे 1998 में थोड़े समय के लिए दोबारा शुरू किया गया और बाद में 2015 में फिर से समाप्त कर दिया गया। |
| समसामयिक काल | धन पुनर्वितरण और आय असमानता पर चर्चा ने भारत में विरासत कर के संभावित पुनरुत्पादन पर चर्चा को पुनर्जीवित कर दिया है, जो उभरती सामाजिक-आर्थिक प्राथमिकताओं को दर्शाता है। |
विरासत कर के मुख्य पहलू
- करयोग्य घटना: किसी व्यक्ति की मृत्यु पर विरासत कर तब लागू होता है जब उनकी संपत्तियां उनके उत्तराधिकारियों या लाभार्थियों को वसीयत के माध्यम से या निर्वसीयत के कानूनों के अनुसार हस्तांतरित की जाती हैं।
- करयोग्य मूल्य: कर की गणना विरासत में मिली संपत्तियों और संपत्तियों के कुल मूल्य के आधार पर की जाती है। इसमें अचल संपत्ति, निवेश, बैंक खाते, वाहन, व्यक्तिगत सामान और मृतक के स्वामित्व वाली कोई भी अन्य संपत्ति शामिल है।
- कर की दरें: विरासत कर के लिए कर की दरें देशों और न्यायक्षेत्रों के बीच व्यापक रूप से भिन्न होती हैं। कुछ देशों में प्रगतिशील कर दरें हैं, जिसका अर्थ है कि उच्च विरासत राशि उच्च कर दरों के अधीन है, जबकि अन्य में निश्चित दरें हैं। विरासत के मूल्य और क्षेत्राधिकार के कानूनों के आधार पर कर की दरें कुछ प्रतिशत अंक से लेकर 50% या उससे अधिक तक हो सकती हैं।
- छूट और कटौतियाँ: कई क्षेत्राधिकार कुछ प्रकार की संपत्तियों या विशिष्ट लाभार्थियों, जैसे पति-पत्नी या धर्मार्थ संगठनों के लिए छूट या कटौती प्रदान करते हैं। ये छूटें कुछ व्यक्तियों पर कर का बोझ कम करने या धर्मार्थ दान को प्रोत्साहित करने के लिए डिज़ाइन की गई हैं।
- प्रशासन और अनुपालन: कराधान के अन्य रूपों की तरह, विरासत कर को अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए उचित प्रशासन और प्रवर्तन की आवश्यकता होती है। इसमें मृतक की संपत्ति के मूल्य का आकलन करना, कर देनदारी का निर्धारण करना और लाभार्थियों से कर एकत्र करना शामिल हो सकता है।
- उद्देश्य: विरासत कर कई उद्देश्यों को पूरा करता है, जिसमें सरकार के लिए राजस्व सृजन, धन असमानता को कम करके सामाजिक समानता को बढ़ावा देना और धर्मार्थ कटौती के माध्यम से परोपकार को प्रोत्साहित करना शामिल है।
विरासत करों की गणना कैसे की जाती है?
विरासत करों की गणना क्षेत्राधिकार और उस क्षेत्र में विरासत कर को नियंत्रित करने वाले विशिष्ट कानूनों के आधार पर काफी भिन्न हो सकती है। हालाँकि, गणना प्रक्रिया में कुछ सामान्य सिद्धांत और चरण शामिल हैं:
- कर योग्य संपत्ति की पहचान करें: मृत व्यक्ति की संपत्ति और संपत्तियों का कुल मूल्य निर्धारित करें।
- छूट और कटौतियाँ लागू करें: क्षेत्राधिकार द्वारा अनुमत किसी भी छूट या कटौतियों पर विचार करें, जैसे सीमाएँ, पति-पत्नी छूट, या धर्मार्थ कटौतियाँ।
- कर दर स्थापित करें: कर योग्य संपत्ति के मूल्य और क्षेत्राधिकार के कानूनों के आधार पर लागू कर की दर निर्धारित करें।
- कर देयता की गणना करें: लाभार्थियों द्वारा बकाया विरासत कर की गणना करने के लिए कर योग्य राशि को कर की दर से गुणा करें।
- भुगतान विकल्पों पर विचार करें: किसी भी संबंधित दंड या ब्याज पर विचार करते हुए, यदि उपलब्ध हो तो किस्त योजना सहित, विरासत कर का भुगतान करने के विकल्पों का पता लगाएं।
- आवश्यक दस्तावेज़ फ़ाइल करें: विरासत की रिपोर्ट करने और कर दायित्वों को पूरा करने के लिए कर अधिकारियों के साथ आवश्यक फॉर्म और दस्तावेज पूरे करें और दाखिल करें।
भारत में विरासत कर की मांग को बढ़ाने वाले कारक
भारत में विरासत कर लागू करने का आह्वान कई सामाजिक-आर्थिक कारकों से उपजा है:
- धन में वृद्धि और आय असमानता: भारत धन और आय असमानता के चौंका देने वाले स्तर से जूझ रहा है, देश की संपत्ति का एक महत्वपूर्ण हिस्सा विशेषाधिकार प्राप्त कुछ लोगों के बीच केंद्रित है। विरासत कर के कार्यान्वयन को इस असमानता को कम करने और धन के अधिक न्यायसंगत वितरण को बढ़ावा देने के साधन के रूप में देखा जाता है।
- कर बोझ असमानता: भारत में मौजूदा कर संरचनाएं निम्न-आय वर्ग पर असंगत रूप से बोझ डालती हैं, जिससे सामाजिक-आर्थिक असमानताएं बढ़ती हैं। विरासत कर कुछ कर बोझ को समाज के सबसे धनी वर्गों पर स्थानांतरित करने का अवसर प्रस्तुत करता है, जिससे राजकोषीय समानता को बढ़ावा मिलता है।
- समावेशी विकास का अभाव: आर्थिक विकास के बावजूद, भारत का विकास पथ हाशिए पर रहने वाले समुदायों का उत्थान करने में विफल रहा है, जिसके परिणामस्वरूप लगातार गरीबी और सामाजिक असमानताएँ बनी हुई हैं। इन असमानताओं को दूर करने और समावेशी विकास को बढ़ावा देने के लिए विरासत कर राजस्व को सामाजिक कल्याण कार्यक्रमों में लगाया जा सकता है।
विरासत कर के लाभ
- कुशल धन पुनर्वितरण: विरासत कर संपन्न व्यक्तियों से व्यापक समाज में धन के पुनर्वितरण के लिए एक तंत्र के रूप में कार्य करता है, जिससे विशेषाधिकार प्राप्त राजवंशों के भीतर धन की एकाग्रता पर अंकुश लगता है।
- समतावादी सिद्धांतों का प्रचार: विरासत में मिली संपत्ति पर कर लगाने से, विरासत कर समानता और सामाजिक न्याय को बढ़ावा देने के संवैधानिक जनादेश के साथ संरेखित होता है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि आर्थिक विशेषाधिकार पीढ़ियों तक कायम नहीं रहते हैं।
- लोक कल्याण के लिए राजस्व सृजन: विरासत कर से उत्पन्न राजस्व सरकारी खजाने को बढ़ा सकता है, जिससे स्वास्थ्य देखभाल, शिक्षा और बुनियादी ढांचे जैसे महत्वपूर्ण क्षेत्रों में निवेश की सुविधा मिल सकती है।
- कराधान में प्रगति: विरासत कर एक प्रगतिशील कर संरचना पर काम करता है, जहां कर का बोझ व्यक्ति की संपत्ति के अनुरूप होता है, इस प्रकार यह सुनिश्चित होता है कि सबसे अमीर लोग कर के बोझ का आनुपातिक हिस्सा वहन करते हैं।
विरासत कर के कार्यान्वयन में चुनौतियाँ
- जटिल कर संरचना: भारत की मौजूदा कर व्यवस्था की विशेषता जटिलता और बहुलता है, जो विरासत कर जैसे अतिरिक्त कर के कार्यान्वयन और प्रशासन में चुनौतियां पेश करती है।
- संपन्न परिवारों का विरोध: अमीर परिवार विरासत कर लगाने का पुरजोर विरोध कर सकते हैं, इसे अपनी अंतर-पीढ़ीगत धन हस्तांतरण रणनीतियों के लिए खतरा मानते हैं।
- डेटा संग्रहण और अनुपालन: विरासत में मिली संपत्ति के सटीक मूल्यांकन के लिए मजबूत डेटा संग्रह तंत्र की आवश्यकता होती है, जिसकी कमी हो सकती है, खासकर अनौपचारिक अर्थव्यवस्था वाले ग्रामीण क्षेत्रों में।
- कर चोरी की संभावना: उच्च निवल मूल्य वाले व्यक्ति कर से बचने या चोरी की रणनीतियों का सहारा ले सकते हैं, जिससे विरासत कर प्रवर्तन की प्रभावशीलता कम हो सकती है।
आगे बढ़ने का रास्ता
आगे बढ़ने के रास्ते में समानता और आर्थिक विचारों को संतुलित करना शामिल है। विरासत कर के लिए उच्च सीमा लागू करने से यह सुनिश्चित हो सकता है कि केवल सबसे अमीर लोग ही इसका बोझ वहन करें। धर्मार्थ दान में छूट देने से परोपकार को बढ़ावा मिलता है। प्रौद्योगिकी के साथ प्रशासनिक क्षमता को मजबूत करने से अनुपालन में सहायता मिलती है। ये उपाय जटिलताओं से निपट सकते हैं, सामाजिक जिम्मेदारी को प्रोत्साहित कर सकते हैं और समान धन वितरण को बढ़ावा देकर भारत को अधिक समृद्ध और समावेशी भविष्य की ओर ले जा सकते हैं।
साझा करना ही देखभाल है!